흑자 자회사 세금, ‘연결납세’로 합법적으로 줄이는 방법

 

안녕하세요, 세무법인 동안 서초지점 대표 정용식 세무사입니다.

사업을 확장하다 보면 여러 개의 법인을 운영하시는 대표님들이 많으십니다. 그런데 꼭 모든 회사가 잘되는 법은 없죠. A법인은 올해 10억 원 흑자로 세금 걱정이 태산인데, B법인은 3억 원 적자로 힘든 상황. “어차피 다 내 회사인데, A법인 이익에서 B법인 손실을 빼고 세금을 낼 수는 없을까?” 하는 생각, 한 번쯤 해보셨을 겁니다.

결론부터 말씀드리면, 가능합니다. 바로 ‘연결납세제도’를 통해서 말이죠. 오늘은 이 똑똑한 절세 전략, 연결납세제도에 대해 쉽고 명쾌하게 알려드리겠습니다.

 

연결납세제도, 대체 뭔가요?

어렵게 생각하실 것 없습니다. ‘법인판 가족 단위 소득공제’라고 생각하시면 쉽습니다.

원래 법인세는 각 회사(법인)별로 따로 계산해서 신고하는 것이 원칙입니다. 하지만 연결납세제도는 경제적으로 한 몸처럼 움직이는 모회사와 자회사를 하나의 세금 납부 단위로 묶어주는 제도입니다.

즉, 그룹 전체를 ‘하나의 회사’로 보고, 각 회사의 이익과 손실을 모두 합산(통산)해서 최종 세금을 계산하는 방식이에요.

 

어떤 기업이 신청할 수 있나요?

연결납세제도를 적용하려면 몇 가지 요건이 필요합니다. 꼼꼼히 확인해 보세요.

1. 지분율 요건: 모회사가 자회사의 지분을 90% 이상 보유해야 합니다.
2. 완전 지배: 연결납세를 적용하려는 모든 자회사가 모회사에 의해 90% 이상 지배받아야 합니다. 일부 자회사만 쏙 빼서 신청하는 건 안 됩니다.
3. 사전 승인: 사업연도 개시 10일 전까지 관할 지방국세청장의 승인을 받아야 합니다.

쉽게 말해, ‘거의 완전한 내 회사’라고 할 수 있는 자회사들이 있다면 연결납세 적용을 검토해볼 수 있습니다.

 

연결납세, 최고의 절세 전략일까요? (장단점 꼼꼼 분석)

연결납세는 잘만 활용하면 엄청난 절세 효과를 가져오지만, 독이 될 수도 있는 ‘양날의 검’과 같습니다. 장단점을 명확히 알고 신중하게 결정해야 합니다.

장점: 절세 효과 극대화

단연코 가장 큰 장점은 ‘결손금 통산’을 통한 절세입니다.

이처럼 그룹 내 적자 회사의 손실을 흑자 회사의 이익과 상쇄하여 당장 내야 할 세금을 획기적으로 줄일 수 있습니다.

단점: 신중해야 할 3가지 이유

달콤한 절세 효과만 보고 섣불리 신청했다간 큰코다칠 수 있습니다. 아래 사항들은 반드시 기억해 주세요.

 

 

연결납세 핵심 요약 카드

연결납세 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)

정용식 세무사의 마지막 조언

연결납세제도는 그룹사의 전반적인 이익 구조, 미래 사업 전망, 현금 흐름 등을 종합적으로 고려해야 하는 고차원적인 절세 전략입니다. 특히 ‘5년 의무 적용’과 ‘결손금 소급공제 불가’라는 조건은 매우 신중한 접근을 요구합니다.

“우리 회사에 연결납세가 유리할까?” 고민되신다면, 섣불리 판단하기보다는 반드시 전문가와 함께 향후 5년간의 예상 실적을 바탕으로 꼼꼼하게 시뮬레이션해보시길 권합니다. 잘못된 선택으로 인한 세금 부담은 고스란히 대표님의 몫이 되기 때문입니다.

우리 회사에 딱 맞는 최적의 절세 포트폴리오가 궁금하시다면, 언제든 ‘세무법인 동안 서초지점’의 문을 두드려 주십시오. 대표님 사업의 가장 든든한 세무 파트너가 되어드리겠습니다.

감사합니다.