법인과 개인사업자 동시 운영, ‘세금 폭탄’ 피하는 3가지 핵심 전략

사업 확장을 위해, 혹은 특정 사업부의 유연한 운영을 위해 법인과 개인사업자를 동시에 운영하는 대표님들이 많으십니다. 이는 분명 시너지를 창출할 수 있는 훌륭한 경영 전략입니다. 하지만 두 개의 사업체를 운영하는 만큼, 세무 관리는 훨씬 더 복잡하고 정교해져야 합니다. 자칫 잘못하면 ‘절세’가 아닌 ‘세금 폭탄’으로 돌아올 수 있기 때문이죠. 오늘은 두 개의 모자를 쓰신 대표님들께서 기업의 이익을 극대화하고 세무 리스크를 최소화하기 위해 반드시 알아두셔야 할 핵심 사항들을 짚어드리겠습니다. 😊

1. 소득 구조의 이해: 합산과세의 ‘양날의 검’ 🤔

가장 기본적이면서도 중요한 원칙부터 시작하겠습니다. 대표님께서는 법인으로부터는 ‘근로소득(급여)’을, 개인사업체로부터는 ‘사업소득’을 얻게 됩니다. 이 두 가지 소득은 별개가 아니라, 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 모두 합산하여 하나의 소득으로 신고하게 됩니다.

이것이 바로 ‘양날의 검’입니다. 소득이 합산되면서 전체 과세표준이 높아져 더 높은 세율(누진세율)을 적용받게 될 가능성이 큽니다. 예를 들어, 법인 급여 1억 원, 개인 사업소득 1억 원이라면 각각 별개로 과세되는 것이 아니라 합산된 2억 원을 기준으로 세율이 결정되는 구조입니다. 이는 대표님의 세금 부담을 예상보다 훨씬 크게 만들 수 있는 핵심 요인입니다.

2. 최적의 포트폴리오: ‘급여’와 ‘사업소득’의 황금비율 📊

그렇다면 어떻게 대응해야 할까요? 핵심은 소득의 전략적 배분에 있습니다. 법인에서 받는 급여는 법인의 비용(인건비)으로 처리되어 법인세를 낮추는 효과가 있지만, 무작정 높게 책정하면 대표님의 종합소득세와 4대 보험료 부담이 급격히 커집니다. 반대로 너무 낮게 책정하면 법인의 이익이 커져 법인세 부담이 늘어납니다.

두 사업체에서 공통으로 발생하는 비용(예: 사무실 임차료, 차량 유지비, 통신비 등)은 어떻게 처리해야 할까요? 과세관청이 가장 예민하게 보는 부분 중 하나입니다.

3. 놓치기 쉬운 리스크: ‘건강보험료’와 ‘자금 출처’ 🔍

세율 외에도 간과하기 쉬운 리스크들이 있습니다. 첫째는 건강보험료입니다. 법인 급여를 기준으로 직장가입자 보험료를 납부하시겠지만, 개인사업소득이 발생하면 해당 소득에 대해서도 추가로 보험료가 부과됩니다. 5월 종합소득세 신고가 끝나면 그 자료가 건강보험공단으로 통보되어, 예상치 못한 시점에 높은 금액의 보험료 고지서를 받을 수 있습니다. 이는 자금 흐름에 부담을 줄 수 있으므로, 연간 예상 소득을 기반으로 미리 재원을 마련해두는 것이 현명합니다.

둘째는 자금 출처 문제입니다. 법인의 자금과 개인사업의 자금은 명백히 분리되어야 합니다. 대표이사라 할지라도 법인의 자금을 개인적인 용도나 개인사업을 위해 임의로 사용하는 것은 ‘가지급금’에 해당하며, 이는 인정이자 계산, 지급이자 손금불산입 등 상당한 세무상 불이익으로 이어집니다.

마무리: 성공적인 ‘투 트랙’ 전략의 파트너 🤝

법인과 개인사업자를 동시에 운영하는 것은 대표님의 사업적 역량을 보여주는 증거입니다. 하지만 이원화된 구조는 그만큼 더 정교한 세무 관리를 요구합니다. 단순히 세금을 신고하고 납부하는 것을 넘어, 두 사업체의 시너지를 극대화하고 불필요한 세무 리스크를 사전에 차단하는 전략적인 로드맵이 필요합니다.

저희 세무법인동안은 단순한 기장 대리인을 넘어, 대표님의 사업 구조에 최적화된 재무 전략을 함께 고민하고 실행하는 든든한 비즈니스 파트너가 되어드리겠습니다. 더 궁금한 점이 있다면 언제든 문의해주세요! 😊

세무법인동안 서초지점
대표세무사 정용식 드림

자주 묻는 질문 ❓