가결산 시즌에 고객사에게 전하는 세무사의 솔직한 이야기

안녕하세요, 대표님! 사업 운영만으로도 정신없이 바쁘신데 연말만 되면 세무사가 이것저것 자료를 요청해서 귀찮으셨던 적, 있으시죠? “전문가한테 다 맡겼는데 왜 이렇게 물어보는 게 많을까?” 하는 생각이 드시는 것도 충분히 이해합니다.

하지만 세무사는 마법사가 아니랍니다. 대표님의 적극적인 협조 없이는 회사의 재무 상태를 정확하게 파악할 수 없어요. 그리고 그 결과는 결국 세금 폭탄, 대출 회수, 세무조사라는 부메랑이 되어 대표님께 고스란히 돌아오게 됩니다. 오늘은 왜 결산 시 대표님의 도움이 꼭 필요한지, 자료를 제대로 챙기지 않았을 때 실제로 어떤 끔찍한 일들이 벌어지는지 솔직하게 말씀드릴게요. 😊

1. 가장 치명적인 시한폭탄: 가지급금 💣

회사 통장에서 돈은 빠져나갔는데, 어디에 썼는지 증빙이 없거나 설명이 불가능한 돈. 세무사는 이 돈을 어쩔 수 없이 ‘가지급금’으로 처리합니다. 쉽게 말해, 법인이 대표이사에게 돈을 빌려준 것으로 보는 거죠. “내 회사 돈 내가 쓰는데 무슨 문제야?”라고 생각하신다면 정말 큰 오산입니다.

가지급금이 터뜨리는 3중고(三重苦)

1. 쓰지도 않은 이자에 대한 법인세: 가지급금에는 연 4.6%의 인정이자가 붙습니다. 1억 원이면 매년 460만 원의 이자 수익이 발생한 것으로 간주해 법인세를 내야 합니다. 실제로 받은 돈은 없는데 세금만 나가는 셈이죠.
2. 대출 이자 비용 불인정: 만약 회사에 은행 대출이 있다면 문제는 더 심각해집니다. 가지급금 비율만큼 대출 이자를 비용으로 인정받지 못합니다. 국세청은 “사업에 쓸 돈을 대표가 개인적으로 썼다”고 보기 때문입니다.
3. 대표 개인의 소득세 폭탄: 발생한 인정이자를 대표님이 법인에 실제로 갚지 않으면, 그 돈은 대표님의 ‘상여(보너스)’로 처리됩니다. 이는 근로소득에 합산되어 최고 49.5%의 소득세와 4대 보험료까지 눈덩이처럼 불어납니다.

2. 은행의 칼날: 대출 기한이익 상실의 공포 😨

대표님의 협조 부족으로 재무제표에 중대한 오류가 발생하면, 은행은 이를 ‘허위 자료 제출’로 간주할 수 있습니다. 은행 여신거래기본약관에는 재무제표에 현저한 수정이 발생하거나 분식회계가 의심될 경우, 대출금을 즉시 전액 상환하라고 요구할 수 있는 조항이 있습니다.

3. 재무제표 왜곡과 세무조사 리스크 🔍

외부 세무사는 회사 내부의 모든 거래를 속속들이 알 수 없습니다. 저희가 대표님께 이런 질문을 드리는 이유죠.

• 이 영수증은 접대비인가요, 복리후생비인가요?
• 이 통장 입금은 매출인가요, 아니면 대표님이 빌려주신 돈인가요?

이런 질문에 답변이 없으면 실제와 다른 재무제표가 만들어질 수밖에 없습니다. 잘못된 회계처리는 세무조사에서 가장 먼저 지적되는 부분이며, 적발 시 본세는 물론 신고불성실가산세, 납부지연가산세까지 수천만 원의 세금을 추징당할 수 있습니다.

또한 적법하게 비용처리 할 수 있는 것들도 접대비 한도초과로 처리되거나 심지어 가사경비로 처리되어 부인 당할 수 있습니다.

4. 받을 돈을 법적으로 포기하는 행위: 채권 관리 실패 ⚖️

사업은 물건을 파는 것에서 끝나는 게 아니라, 판 돈을 무사히 회수해야 완성됩니다. 그런데 장부 관리를 소홀히 하면 큰 문제가 생깁니다.

• 3년의 소멸시효: 물품대금, 공사대금 등 상거래 채권은 소멸시효가 3년으로 매우 짧습니다. 3년이 지나면 상대방이 “못 주겠다”고 버티면 법적으로 받아낼 방법이 사라집니다.
• 장부가 곧 증거: 소송 시 법원에 제출하는 ‘거래처 원장’은 가장 중요한 증거 자료입니다. 하지만 입금 내역과 매출 내역이 맞지 않아 잔액이 엉망인 장부는 증거 능력을 인정받기 어렵습니다.

결산 시 거래처별 미수금 현황을 꼭 확인하고 세무사와 공유해야 소중한 자산을 지킬 수 있습니다.

또한 외상매출금에 대한 정리가 잘 되어 있어야, 실제 못 받는 돈에 대해 대손세액공제(못받은 돈의 부가가치세를 환급해주는 과정), 대손상각(못받은 돈을 법인세, 소득세 경비처리해주는 과정)이 가능해집니다.

5. 재무제표 방치의 대가: 복원 비용은 10배 💸

“나중에 한꺼번에 맞추면 되지”라는 생각은 정말 위험합니다. 망가진 장부를 복원하는 것은 이미 지어진 건물의 기초공사를 다시 하는 것과 같아요. 그 비용과 시간은 상상을 초월합니다.

시간이 지나면 담당자는 퇴사하고, 거래처는 폐업하며, 기억은 희미해집니다. 결국 소명 안 된 금액은 모두 대표님의 세금 폭탄으로 돌아오거나 어마어마한 복원 수수료로 돌아옵니다.

과거 장부를 소급해서 수정하려면 통장적인 기장료 외에 소급 기장료가 청구되며, 정상 기장 대비 3~5배 이상의 시간이 소요되므로 비용도 훨씬 높게 책정됩니다.

결론: 최고의 절세는 ‘정확한 소통과 협조’입니다 📝

세무 리스크를 막고 건강한 회사를 만드는 것은 대표님과 세무사의 공동 작업입니다. 복잡하게 생각하실 필요 없어요. 아래 6가지만이라도 꼭 실천해 주세요!

1. 증빙 철저 관리: “증빙 없는 비용은 비용이 아니다”라고 생각하셔야 합니다. 3만 원 초과 지출은 반드시 적격증빙(세금계산서, 카드전표, 현금영수증)을 챙겨주세요.
2. 통장 거래 내역 설명: 이체 시 적요란을 구체적으로 기재하고, 현금 인출 시 지출결의서를 작성해서 전달해주세요.
3. 외상매출금·미수금 확인: 정기적으로 외상대에 대한 정리를 하셔야 합니다. 그리고 결산 후 저희가 보내드리는 거래처원장과 꼭 대조해주세요.
4. 선급금·선수금 구분 공유: 계약금처럼 먼저 주거나 받은 돈이 있다면 계약서와 함께 담당자에게 꼭 알려주세요. 매출 누락 의심을 피할 수 있습니다.
5. 대출 등 중요 거래 알리기: 신규 대출, 상환, 투자 유치 등 중요한 금융 거래는 계약서와 함께 반드시 공유해야 정확한 재무상태표가 만들어집니다.
6. 정기적인 소통: 연말에 몰아서 하지 마시고, 가결산 기간부터 재무 상태를 점검하고 세무사와 소통하세요.

지금의 작은 노력이 미래의 큰 문제를 막습니다. 투명한 경영과 성실한 협조야말로 가장 확실하고 안전한 절세이자 최고의 재무 전략입니다. 지금 바로 회사의 회계 관리 상태를 점검하고, 세무사와 함께 안심할 수 있는 결산을 맞이하시기 바랍니다. 더 궁금한 점이 있다면 언제든 댓글로 물어봐주세요~ 😊

자주 묻는 질문 ❓